Операция на сумму, указанную в поручении на продажу, оформляется валютным мемориальным ордером.
Зачисление конвертированных средств оформляется проводкой:
Проводка складывается на сумму рублевого эквивалента, сконвертированную по курсу банка валюты:
По дебету - на сумму займа в валюте, по кредиту - на сумму в рублях после конверсии. При данном учет положительных и отрицательных курсовых разниц соответственно оформляется проводками:
Оплата добавочных комиссионных вознаграждений
Программами ипотечного кредитования традиционно предусмотрены разного вида которые сопутствуют комиссионные услуги, которые предлагаются банком, такие как, к примеру, предоставление в аренду личного банковского сейфа, услуга по пересчету купюр и др. Комиссии за такие услуги традиционно сказываются следующими бухгалтерскими записями:
И в то же время оформляется проводка по начислению НДС, так как такая услуга облагается налогом на добавленную стоимость:
Операция оформляется приходным кассовым ордером.
В случае внесения гарантийного взноса за ключ к сейфовой ячейке оформляется следующая запись:
Проводка складывается на основании договора аренды банковского сейфа и оформляется приходным кассовым ордером на сумму гарантийного взноса.
Постановка на учет обеспечения по предоставленным ипотечным займам
Постановка на учет обеспечения, удостоверенного закладной, осуществляется на основании задания в депозитарий кредитной предприятия, которое должно помещаться в документы дня депозитария:
Проводка складывается в дату приема закладной в хранилище депозитария на основании оформленного акта приема/трансляции и оформляется мемориальным ордером. Учет осуществляется в штуках, на число принятых закладных.
В то же время сумма обеспечения сказывается на счетах внебалансового учета проводкой:
Проводка складывается в дату приема закладной в хранилище депозитария (но не раньше даты передачи кредита) на сумму закладной на основании распоряжения уполномоченного лица и оформляется мемориальным ордером.
При наличии поручительств по ипотечным кредитным контрактам суммы поручительств сказываются на счетах внебалансового учета следующими записями:
Проводка складывается на основании распоряжения уполномоченного лица на дату заключения договора поручительства и оформляется мемориальным ордером. Имеется немного методов к определению суммы поручительства, отражаемого на счетах внебалансового учета, но очень не редко банки учитывают поручительства в сумме, указанной в контракте поручительства.
Списание обеспечения оформляется обратными проводками.